사업소득 원천징수 간편 계산
세전 계약금액에서 3.3%를 공제한 실수령액을 계산하거나 원하는 세후 금액을 받기 위해 필요한 세전 지급액을 역산합니다.
받기로 한 금액 또는 실제 받고 싶은 금액을 기준으로 계산하세요.
원천징수 전 지급하기로 한 인적용역 대가를 입력하세요.
예상 실수령액
3.3% 원천징수 기준실무에서 말하는 “3.3% 프리랜서”는 보통 고용관계 없이 독립적으로 인적용역을 제공하고 사업소득을 지급받는 사람에게 적용되는 원천징수를 뜻합니다. 원천징수 대상 사업소득을 지급할 때 소득세 3%를 미리 떼고, 지방소득세는 원천징수 소득세의 10%를 함께 징수하므로 지급액 기준으로는 약 0.3%가 됩니다. 두 금액을 합치면 흔히 말하는 3.3%입니다.
중요한 점은 3.3%가 ‘최종 세율’이 아니라는 것입니다. 지급하는 쪽에서 세금을 미리 납부해 두는 절차이므로 실제 1년 소득과 필요경비, 다른 종합소득을 합산한 최종 세액은 다음 해 종합소득세 신고에서 달라질 수 있습니다.
직장 근로자는 일반적으로 사용자의 지휘·감독 아래 근로를 제공하고 급여에서 4대보험과 근로소득세가 공제됩니다. 반면 독립된 프리랜서는 자신의 책임으로 용역을 제공하고 사업소득으로 대가를 받는 경우가 많아 지급 단계에서는 3.3% 원천징수가 자주 사용됩니다. 그러나 계약서에 ‘프리랜서’라고 적혀 있거나 실제 지급 때 3.3%를 공제했다는 사실만으로 법적 근로자성이 자동으로 사라지는 것은 아닙니다.
출퇴근 시간과 장소가 사실상 지정되어 있고 업무 방식에 구체적인 지휘를 받으며 다른 사업자에게 자유롭게 용역을 제공하기 어렵다면 근로자성 판단이 달라질 수 있습니다. 퇴직금·주휴수당·연차·사회보험 문제는 실제 근무 형태를 바탕으로 별도로 확인해야 합니다.
3.3%를 원천징수한 사업소득이 있다면 일반적으로 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상인지 확인해야 합니다. 신고에서는 연간 수입금액에서 실제 필요경비 또는 업종과 요건에 따른 경비율을 반영해 소득금액을 계산하고, 각종 소득공제·세액공제를 적용한 뒤 이미 낸 원천징수세액과 비교합니다. 미리 낸 세금이 최종 결정세액보다 많으면 환급이 발생할 수 있고, 반대로 원천징수액보다 최종 세금이 많으면 추가 납부가 생길 수 있습니다.
단순경비율은 모든 프리랜서에게 동일한 비율이 적용되는 제도가 아닙니다. 업종코드, 신규·계속사업 여부, 직전연도 수입금액 등 조건에 따라 기준경비율 적용 여부가 달라질 수 있으므로 ‘3.3%를 냈으니 대부분 환급’처럼 단정하는 것은 위험합니다. 국세청 홈택스의 모두채움 안내나 신고 도움자료에 표시된 업종과 경비율을 확인하는 것이 안전합니다.
프리랜서 소득은 세금만의 문제가 아니라 건강보험 자격에도 영향을 줄 수 있습니다. 직장가입자의 피부양자가 되려면 부양요건과 함께 소득·재산요건을 충족해야 하며, 현재 소득 합계액은 일반적으로 연 2,000만원 이하 기준을 확인해야 합니다. 사업소득은 원칙적으로 없어야 하지만 사업자등록이 없는 경우 등 일부 예외에서는 연간 사업소득 500만원 이하를 사업소득이 없는 것으로 보는 규정이 있습니다. 주택임대소득이나 사업자등록 여부 등 예외가 있어 단순히 ‘연 수입 500만원’만으로 피부양자 여부를 판단하면 안 됩니다.
건강보험은 과거 소득자료 반영 시기와 자격변동 시점도 영향을 주므로 프리랜서 일을 시작하거나 수입이 크게 늘었다면 국민건강보험공단에서 본인 조건을 확인하는 것이 좋습니다.
3.3%는 원천징수이므로 신고 의무 여부와 최종세액은 별개입니다. 사업소득 등 종합소득이 있는 경우 다음 해 5월 신고 대상인지 확인해야 합니다.
지급액에서 정확히 3.3%를 단순 공제하는 상황에서는 좋은 근사값입니다. 실제 원천징수 시 원 단위 절사나 지급 시스템 처리 방식 때문에 몇 원 또는 몇십 원 차이가 생길 수 있습니다.
계약이 진정한 독립 사업소득인지, 실제로는 근로관계인지에 따라 달라집니다. 명목상 프리랜서라도 실질이 근로자라면 노동관계법과 사회보험 적용을 별도로 검토해야 합니다.
이 계산기는 인적용역 사업소득의 일반적인 3.3% 원천징수만 계산합니다. 실제 소득 구분, 사업자등록, 부가가치세, 필요경비, 종합소득세 및 건강보험 자격은 개인별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.
최종 확인 2026년 9월 18일